税务案例分享，手把手教你印尼退税！

更新时间：2023-12-27 14:40:21　浏览次数：1332

随着国际贸易的深入，众多中国企业在境外经营中面临各种复杂的税收问题。近期，我司接到了一家A股上市公司的退税委托。

该公司的印尼子公司因为VAT增值税的错误申报和误开发票问题，导致不得不缴纳10亿印尼盾（约合46万人民币）的增值税。

慕名于际连的专业度，该公司委托际连为其处理印尼子公司的退税事宜，经过际连项目小伙伴专业和高效的配合，成功协助该公司妥善解决退税问题，在多交了10亿印尼盾（约合46万RMB）税的情况下，成功退回6.3亿印尼盾（约合29万RMB）。

不少客户在印尼公司运营中存在税务挑战，今天我们分享一些流程细节，希望能帮助更多企业运营好印尼子公司，应对税务挑战，降低合规成本。

印尼退税的定义：

退税是通过DJP向政府退还纳税人退还纳税人的申请。

仅当税收抵免额大于所欠税款的税款或纳税人不应欠税时，才能申请退税。

退税的目的是提供和保护纳税人的权利，并向纳税人提供信任支持。

关于印尼退税

哪些个人/企业能够获得退税？

根据印尼财务部长法规39/pmk.03/2018，该法规上次由209/pmk.03/2021修订，有3个标准：

A.TP及时提交SPT（公司年度纳税申报表）；

B.TP没有税务欠款；

C.TP提交财务报告税局已完成审核。

注：公共会计师要在税收领域没有刑事犯罪记录

退税的最高金额

A.不经营业务的个人提交超额付款退款的年度所得税报告——能退最高金额为1亿印尼盾（约合4.6万RMB）；

B.公司提交年度所得税报告退税金额——能退最高金额为10亿印尼盾（约合46万RMB）；

C.一般纳税人提交定期增值税报告多付时——能退最高金额为50亿印尼盾（约合230万RMB）。

退税基础要求

1.年度税收报告（SPT）和附件完整；

2.做账和计算税款正确；

3.基于DJP系统的税收抵免/输入税有效；

4.纳税人支付税款正确 。

退税的基本流程

PART 01

对于PPH，通过年度所得税报告（SPT Tahunan PPH）提交，并选择退款：

A.纳税人的初步提交退款与SKPPKP
B.协助税务审计
C.跟进税收审核（3-6个月）

PART 02

对于VAT/VAT BBM，周期性增值税报告（SPT MASA）申请退税，其中包括：

A.纳税人的初步提交退款与SKPPKP
B.发票检验&整理
C.协助税务审计
D.跟进税收审核（6-12个月）

退税最长时间1个月

从以下情况开始，在最多1个月内计算出纳税债务后的超额税款。

1.根据印尼税收审计，接受税收超额付款评估信（SKPLB）的要求接受要求退税的请求；

2.税局发出的SKPPKP；

3.发出的异议决策信。

所需材料

会计数据和公司文件：

1.设立公司章程、资本变更契据（最新变更）；

2.企业组织架构及管理层构成；

3.财务报告（如果经过公共会计师审计，则财务报告与审计结果一致） 科目表（会计科目表）、试算表（试算表）、分类账（总账和分账）；

4.从总账到财务报表的账户调节/重新分类清单；

5.应付账款和应收账款控制清单/簿；

6.将总账映射到财务报告（分组）和公司SPT、财务更正列表；

7.所有银行/往来账户报表、存款和账户所有权报表等；

8.与银行或其他方的债务和应收账款协议书以及利息支付证明；

9.预提税申报与库存簿/卡的业务流通一致；

10.TP文档（本地文件和主文件）；

11.同一纳税期内预缴税的证明；

12.退税所需的其他与经营活动有关的文件。

印尼公司的税种对比其他东南亚国家相对简单，但是涉及具体的税赋和税率、增值税跟国内还是存在较大差异，如果对当地的法律法规理解不充分，很容易浪费时间和人力成本，也增加合规成本。