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印度TDS源头代扣税
发布时间:2018/7/20 12:49:00 浏览次数:1042 打印页面

印度TDS

什么是TDS?

从源头扣除的税收(TDS)是由所得税部门引入的系统,负责支付特定付款的人员,如工资、佣金、专业费用、利息、租金等,在付款前可以扣除一定比例的税款。完全支付给接受者。顾名思义,TDS的概念是从源头上口吃税收。让我们举一个TDS的例子,假设支付的性质是制定费率为10%的专业费用。

XYZ有限公司支付50,000卢比/-向ABC先生支付专业费用,然后XYC有限公司将扣除5000卢比的税,并支付45,000卢比/-(50,000/-扣除5,000卢比/-)给ABC先生。由XYZ有限公司扣除5,000/-金额将XYZ有限公司直接存入政府信贷。

在这本关于TDS的综合指南中,我们正在回答企业主提出的15个常见问题。

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一、什么是TAN以及如何申请TAN?

TAN代表税收减免 账号,所有负责扣除或征税的人员必须获得10位数的字母数字。根据1961年的“所得税法”第203A条,所有TDS申报表必须引起所得税部门(ITD)分配的税收扣除账号(TAN)。申请TAN的程序非常简单,可以填写表格49B在线完场。

二、什么是TDS证书?

TDS证书由扣除者(扣除税款的人)签发给被扣押人(扣除税款人)。推特商主要提供两种类型的的TDS证书。

1. 表格16:由雇主向雇员发放,其中包含雇主全年扣除的税款详情;

2. 表格16A:在工资以外的所有情况下发出

例如,Gupta先生在一家公司担任受薪雇员,并按其15%的工资扣除税款。公司应向Gupta先生提供表格16,其中详细说明了已支付的工资数额和扣除的税额。但是,如果Gupta先生作为专业人员工作并受TDS管辖的组织获得专业费用,那么他将获得表格16A。

三、何时扣除TDS?

TDS的概念基于一个简单的原则,即在付款到期或实际支付时比较早者为准扣除税款。一组场景将有助于理解这个概念:

比如,ABC Private Limited必须向XYZ先生支付50,000卢比/以换取专业服务。

场景1:

XYZ先生于7月15日提前支付了30,000卢比,在7月31日完成工作后提出发票,并将进行其余付款。在这种情况下,公司应按以下方式扣除税款:

7月15日:3000卢比(提前3万卢比@10%)

7月31日:2000卢比(已扣除税款的总发票金额的10%,即5000卢比 扣除3000卢比)

场景2:

XYZ先生7月15日提出发票,并于7月31日一次性全面考虑。在这样的金额5000卢比,应于7月15日扣除,付款到期日,并在7月31日支付净额45000卢比。

场景3:

XYZ先生将在完成任务之前提前收到金额50,000卢比,在这种特殊情况下,5000卢比的税款应在支付预付款时扣除,并在进入到期账单时不得扣除税款。

四、应从工资中扣除多少税?

支付工资的人有责任按照规定的15%的税率扣除估计工资税,但须遵守以下规定:

1. 豁免限额:除非估计工资超过基本豁免限额,否则不需要从源头扣除税款。

2. 免税额:在计算应纳工资时,应从工资总额中扣除LTC,HRA,交通工具,按照规定限额履行豁免等津贴以及不构成工资一部分的其他津贴。

3. 其他扣除:在计算工资税前,应考虑其他税除,例如根据第80C、80CCC、80CCD、80CCG、80D、80DD、80DDB、80E、80EE等扣除。

五、雇主扣除TDS应该具有的最低工资时多少?

如果在根据第VI-A章对综合计算允许的津贴,应纳税额和扣除额后,工资总额的收入超过基本豁免限额的综合,则必须由雇主扣除15%以上的税额。豁免限额。例如,A先生薪水达到2,800,000卢比,假设已经考虑所有津贴,津贴和扣除额,税率为15%卢比30000(2,90,000-2,50,000)应由雇主扣除。因此,只有当最低工资高于基本豁免限额时,才应吸引TDS的规定。

六、什么是TDS率?

大约有20-25个部分规定了不同类型的付款,可以从源头扣除税款。在这里,我们将讨论一些最常见的付款性质,从源头上扣除税款。

部分

付款性质

TDS率

192

薪水

15%(在薪水超过1亿卢比的情况下,教育和高等教育分别为2%和1%)

194

视作红利

10%

194A

除证券利息外其他利息

10%

194C

像居民承包商/分包商付款或贷记

1%(个人和HUF)

2%(个人或HUF以外的人)

194D

保险委员会

5%(个人和HUP)

10%(个人和HUP以外的人)

194G

彩票销售委员会

10%

194H

佣金或经纪

10%

194-1

出租

2%(工厂和机械租金);10%(土地或建筑物或家具或固定装置的租金)

194-1A

向居民转让支付转移任何不动产(农村农地除外)的代价

1%

194J

专业费用,技术费,特许权使用费或向董事支付的报酬

10%

194LA

购买某些不动产

10%

七、如何计算TDS?

TDS部分的范围内涵盖了许多交易,并且在某些部分中计算TDS可能很棘手。在这,我们将讨论不同部分的一些事例,以使计算清晰。

1:

根据该条款,除祝福证券利息外,还应扣除194A税。但是,如果银行公司,合作社从事银行业务和邮政业务,日过支付或贷记或可能支付或贷记的利息金额不得超过10,000卢比,则无需扣除任何税款。办公室存款和5,000卢比,在财政年度的任何其它情况下。此外,请注意,储蓄账户利息不得扣除任何税款。

情况1:假设银行公司支付或贷记或坑由一个财政年度向一个人支付或贷记的利息为9,000卢比,则不需要扣除任何税款,因为该金额未超过上限10,000卢比。

情景2:假设一个银行公司支付或贷记或可能由一个财政年度向一个支付或贷记的利息为12,000卢比,然后需要扣除12,000卢比的全部税款。10%即TDS为12000卢比。请注意,10,000卢比是在一个上限,仅用于确定银行公司对TDS的责任,并且不是上面睡限制,即一旦金额超过上限金额,就要从12,000卢比的全额中扣除税款。

类似的例子与其它利益相关,除非在这些情况下,上线金额应为5000卢比,而不是10,000卢比。

2:

根据该条例,194C税将在支付或信贷中扣除给居民承包商/分包商。合同的定义源于1872年度额“印度合同法”,涵盖了其职权范围内几乎所有类型的合同。但是,在以下情况下不得扣除税款:

1. 该款项是根据任何合同贷记或支付的,其代价不超过30,000卢比

2. 在财政年度内贷记或支付或可能计入或支付的款项总额不超过75,000

如果向居民个人或HUF付款/退款,则适用1%,如果向除个人/HUF以外的任何居民支付/退款,则适用2%,且不提供20%的PAN。

情景1:A先生,个人向公司提供合同服务,分三期支付,第一期分期付款25,000卢比,第二期分别为26,000卢比,最后一期为28,000卢比。

在这种情况下,公司不需要扣除分期税,因为金额没有超过30,000卢比的上限。但是,如果我们总结所有3个分期付款总额达到79000卢比,超过每年75000卢比的上限。因此,在这种情况下,税收将从75,000卢比1%(作为个人)的全部金额中扣除,达到750卢比。请注意,一旦总金额超过75000卢比,在一个财政年,税款将从每笔付款中扣除,而不论这些部分付款是否高于或低于30,000卢比。

情景2:一家合伙公司向A先生提供了一些合同服务,并分三期支付50,000卢比,12,000卢比和14,000卢比。

在这种情况下,税款2%(作为合伙公司)应在支付50,000卢比时扣除,因为金额超过单笔支付上限30,000卢比的上限。

当支付12,000卢比的总和时,不得扣除任何税款,因为该金额远低于单笔支付30,000卢比的上限,并且期间的总支付额未超过75,000卢比的年度上限。

八、TDS的截止日期是什么时候?

每月支付TDS和提交季度报表是两个独立的流程,这些流程的截止日期不同,支付扣除的TDS的截止日期是爱下个月7日或之前。如果扣款人已经从11月份的付款中扣除了税款,那么他必须在12月7日或之前支付TDS。这里要注意的关键点是,对于所有类型的评估,无论是其薪酬案例还是非薪酬案件,到期日都是相同的。

九、TDS Return的规定有哪些不同?

在此之前,我们将大致了解哪些表格适用于不同的案例。这些表格应与您的税务顾问协商准备,以避免任何错误,然后提交更正的TDS退货。

十、不扣除TDS的罚款条款?

有几种情况下,对不遵守TDS规定征收利息,费用和罚款。这里一步一步地讨论:

1. 不扣除TDS的后果

如果负责从源头扣税的人没有这样做,那么评估主任有权拒绝所有这些开支以确定应税利润。

2. 延迟扣除TDS

在付款/信用到期或付款时(比较早者为准),应扣除税款。在所得税方面,即使是一天计算利息也算作一个月。如果延迟扣除税款,则美元1%的TDS金额的利息将受到最大TDS进的的征收。

3. 延迟支付TDS

税收将在扣除税款之后的一个月的第7天扣除并支付给政府,否则每月利息1.5%的TDS金额将受到最大TDS金额的征收。

4. 迟交TDS退货

TDS申报表必须在下一季的最后一个月提交,即7月31日、10月31日、1月31日,如果是3月,则为5月31日,根据第234E条规定的费用是每天200卢比/每天征收的,最高金额为TDS,直到提交申报表为止。

5. 对延迟提交TDS退货的处罚

评估官员可以指示未能在截止日期前提交TDS声明的人支付最低Rs的罚款。10,000可能会扩展带1,00,000卢比。本节规定的罚款对第234E号罚款的补充,也包括不正确提交TDS申报表额情况。

十一、如何申请TDS退款?

有一种主要的误解,即退还多余的TDS与所得税退税不同,称为TDS退款。但是,事实是,在提交年度所得税申报表时,您只有一种回报。如今,必须引用银行账户详细信息(如账号和FSC代码),同时提交退货和不输入此类详细信息将不会生成有效的。XML文件。如果有人扣除了应扣除的税款,则会产生所得税退税,可以在提交年度所得税申报表时申报。

十二、什么是TDS规则?

税务机关就TDS制定了一些规定,如果妥善遵守,您将不会支付罚款,利息和费用。

1. 税收减免规则:在付款到期或实际付款时,必须扣除税款,比较早者为准。在扣除税款之前,延迟扣除税款将每月吸引1%的利息。

2. TDS付款规则:每个人必须在下个月的第7天支付扣除给政府信贷的税款。TDS的不付款或延迟付款将每月吸引1.5%的利息,直至税款尚未存入。

3. TDS退货申报规则:TDS退货需要在一个财政年度的7月31日、10月、1月和5月及时提交。在截止日期之后未提交或提交申报表根据第234E@200卢比/每天收取费用,但是,这笔金额不得超过税额。

 

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